Как зарегистрировать онлайн-школу, чтобы у налоговой не было претензий
Образовательные проекты, несмотря на популярность онлайн обучения, все еще вызывают массу вопросов - какую систему налогообложения выбрать, нужна ли лицензия и онлайн-касса? Собрали в одну статью все, что нужно знать для открытия собственной онлайн-школы
Нормативная база, на которую стоит ориентироваться
- Образовательную деятельность регламентируют следующие законы и подзаконные акты:
- Гражданский кодекс;
- Закон «О защите прав потребителей», «Об образовании»;
- Постановления Правительства «О лицензировании образовательной деятельности», «Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг»;
- Государственные образовательные стандарты.
- Письма Минобрнауки от 12.03.2015 №АК-608/06 «О направлении методических рекомендаций» и от 18.11.2015 №09-3242 «О направлении информации».
Как оформить онлайн-курс
Онлайн-курс можно рассматривать как:
- образовательный продукт;
- информационно-консультационная услуга;
- лицензионное соглашение (предполагает предоставление доступа к контенту).
Каждый из этих вариантов имеет как преимущества, так и недостатки, о которых мы расскажем далее.
Онлайн-курс как образовательный продукт
ИП и юридические лица, которые привлекают к работе педагогических работников, специалистов, спикеров, а также обучают по расписанию/модулям, должны получить лицензию. Если ИП работает сам, лицензия не потребуется.
Каждая учебная программа иметь свое название, с указанием вида и уровня образования, а также терминологией, используемой в законе «Об образовании».
Паспорта программ оформляются еще до получения лицензии и проверяются лицензирующим органом. Несмотря на отсутствие строгой формы, паспорта должны иметь ряд обязательных разделов:
- цель программы;
- направления обучения;
- организационно-педагогические условия обучения;
- материально-техническое обеспечение;
- календарный план;
- используемая и рекомендуемая литература.
Больше информации представлено в ФЗ «Об образовании в РФ» и методические рекомендации Министерства образования.
Юридические требования
- соблюдение требования к сайту образовательной организации (раздел с локальными нормативными актами, лицензиями, уставом);
- разработанные паспорта программ;
- наличие научных сотрудников при реализации образовательной программы, а также педагогов/специалистов с профильным образованием;
- договоры об образовании, соответствующие Постановлению Правительства РФ от 15.09.2020 №1441;
- наличие приказов о движении обучающихся, журнала выданных справок, протоколов аттестации, журнала выданных дипломов.
Онлайн-курс как информационно-консультационная услуга
С клиентами оформляется договор на оказание информационно-консультационных услуг. Проходить процедуру лицензирования не нужно, но необходимо соблюдать ряд требований, чтобы деятельность не признали образовательной.
В договорах и документах не должно быть терминов из закона «Об образовании», допустимо использовать – «курс», «наставник», «заказчик», «участник», «куратор» и т.д.
Онлайн-курс как лицензионное соглашение
С клиентами оформляется лицензионный договор, предоставляющий право использования материалов и контента. Как и в предыдущем способе, получать лицензию не нужно, также, как и использовать официальную терминологию.
Поскольку доступ, чаще всего, предоставляется на длительный срок, школа должна позаботиться о хранении контента на серверах.
Плюсы и минусы такие же, как и для информационно-консультационных услуг.
Какую форму выбрать
Самозанятость — налоговый режим для физических лиц, в том числе для физических лиц со статусом предпринимателей. Ставки налога — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями, предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, уменьшающий ставку до 3 и 4% соответственно.
Кому подходит: физическим лицам и ИП, работающим без сотрудников по трудовому договору и зарабатывающим не более 2,4 млн рублей в год.
Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников, использовать деньги с расчетного счета сразу. Однако, за долги ИП отвечает всем своим имуществом, включая то, что не задействовано в коммерческой деятельности. В зависимости от дохода, количества сотрудников, а также места регистрации, ИП могут работать на ПСН, УСН и АУСН.
Кому подходит: физическим лицам, зарегистрированным как ИП.
ООО могут открыть один или несколько учредителей, для этого необходим уставной капитал (не менее 10 000) и юридический адрес. Организация должна нанять в штат сотрудников (если они есть), официально платить заработную плату, сдавать отчетность на каждого сотрудника.
Кому подходит: тем, кто начинает бизнес вместе с партнерами и хочет юридически закрепить доли, кто планирует в дальнейшем расширять бизнес.
Как оформить отношения
Чтобы избежать штрафов, лучше сразу оформлять сотрудников официально — по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера.
Заключение договора с сотрудниками и экспертами
Если сотрудники школы работают на постоянных должностях и по определенному графику, и Вы планируете выплачивать им заработную плату дважды в месяц, необходимо заключать трудовой договор. Таким сотрудникам полагаются оплачиваемые больничные, отпуска, декретные.
Помимо трудового договора, можно нанять сотрудников по договору гражданско-правового характера. Договор ГПХ содержит перечень работ, которые выполняются сотрудником, даты начала и окончания работ, при этом, сотруднику не полагаются оплачиваемые больничные и отпуска. Трудовая инспекция может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой при наличии совокупности факторов: требование правил соблюдения трудового распорядка, закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, выплата вознаграждения дважды в месяц.
Самозанятые сотрудники работают по договору оказания услуг и самостоятельно платят налог на профессиональный доход. Как и в случае с ГПХ, важно правильно составить договор, чтобы в нем не было признаков трудовых отношений.
Действующее законодательство предусмотрело несколько вариантов открытия онлайн-школы. Какой вариант выбрать? Зависит от нескольких факторов – предполагаемого уровня дохода, учебных программ, наличия партнеров по бизнесу, необходимости привлечения сотрудников.
Нужна ли онлайн касса для работы
Обучение в онлайн-школе является услугой, а значит, подпадает под требование об использовании онлайн-кассы. Однако, есть несколько исключений, когда онлайн-касса не требуется:
- ИП с патентом на услуги дополнительного образования (выдают клиентам документ о расчете);
- самозанятым и ИП на НПД (оформляют чеки через “Мой налог” или другие приложения);
- При работе с ООО и ИП, которые используют безналичный расчет.
Во всех остальных случаях необходимо использовать онлайн-кассу или облачную кассу. С сервисом LeadPay Вы сможете создать платежную страницу (минисайт) принимать все виды платежей, формировать и выдавать клиентам чеки без необходимости приобретать онлайн-кассу.