Если самозанятость не оформлена, а физлицо регулярно принимает оплаты от клиентов, налоговая квалифицирует это как незаконную предпринимательскую деятельность. В таком случае доначисляется НДФЛ 13%, пени и штраф 20% от суммы дохода.

В статусе самозанятого важно формировать чек в приложении «Мой налог» на основании договорённости с клиентом. Это может быть устная договорённость, переписка в мессенджере или письменный договор, главное, чтобы факт оказания услуги и получения оплаты был подтверждён.

Чек формируется после каждой продажи или до 9 числа следующего месяца. Налог начисляется по выданным чекам, его нужно оплатить до 25 числа следующего месяца. За просрочку взимается пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

Если самозанятый превысил установленный лимит дохода 2,4 млн ₽ в год, он теряет право на этот налоговый режим. Вся сумма, которая получена сверх лимита, будет облагаться как доход физлица — 13% НДФЛ. Кроме того, налоговая начислит пени и может назначить штраф за незаконное применение режима самозанятого.