Самозанятость: полное пошаговое руководство

Самозанятый — это физическое лицо, которое получает доход от личной деятельности и платит налог по специальному режиму НПД — налогу на профессиональный доход.

Самозанятость подходит экспертам, фрилансерам, блогерам и другим специалистам, которые продают онлайн-продукты или услуги. Это самый простой способ легально оформить деятельность, чтобы официально работать с клиентами и принимать оплату за свои услуги.

Если принимать платежи как физлицо, появляются риски. С 2025 года в России усилились требования по законам 115-ФЗ и 522-ФЗ, регулирующим финансовый контроль. Банки обязаны отслеживать подозрительные переводы и могут временно блокировать счёт.

К таким операциям относятся:
• частые переводы от разных людей на личную карту;
• крупные суммы без назначения платежа;
• регулярное снятие наличных после поступления;
• дробление оплат на мелкие переводы;
• переводы подрядчикам или сотрудникам без договора.

Когда специалист регистрируется как самозанятый, все поступления становятся официальными. Клиент получает чек, а данные о платеже автоматически передаются в налоговую. Это защищает от блокировок и делает работу прозрачной и безопасной.

Самозанятый сам несёт ответственность за приём оплаты, оформление чеков и уплату налога в установленный срок.

Весь процесс от продажи до отчётности строится по принципу:

1. Человек оказывает услугу или продаёт продукт.
2. Получает оплату от клиента.
3. Фиксирует доход в приложении «Мой налог».
4. Формирует чек и отправляет его клиенту.
5. Раз в месяц оплачивает налог.

Преимущества самозанятости

Простая регистрация. Оформление занимает 5–10 минут онлайн через приложение «Мой налог» или через банк. Для регистрации нужен паспорт и ИНН.

Минимальные налоги. 4% с дохода от физических лиц и 6% — от ИП и юридических лиц. Налог рассчитывается на основании чеков, которые формирует самозанятый в приложении. После этого сумма налога начисляется автоматически.

Официальный налоговый статус. Самозанятый может работать как с физическим, так и с юридическим лицами официально.
Доходы фиксируются в «Мой налог», клиент получает чек — подтверждающий документ, который поможет обосновать происхождение средств при запросе банка.

Нет отчётности. Приложение «Мой налог» само передаёт данные о доходах в налоговую.
Самозанятому остаётся только вовремя оплачивать налог — до 25 числа следующего месяца.

Гибкость. Самозанятость можно совмещать с работой по найму или учёбой (исключение — государственная служба).
Для одних это дополнительный доход, для других — основная деятельность.

Недостатки самозанятости

Лимит дохода. Если годовой доход превышает 2,4 млн рублей, нужно переходить на следующий налоговый режим (УСН, АУСН).

Нет страховых взносов. Пенсионные и медицинские отчисления не удерживаются автоматически. Если самозанятый хочет, чтобы ему засчитывался трудовой стаж и шли пенсионные баллы, взносы можно перечислять добровольно — через сайт Пенсионного фонда или банк.

Ограничения по видам деятельности. Самозанятость подходит для тех, кто оказывает личные услуги или создаёт собственные продукты. Но нельзя продавать чужие онлайн-продукты (услуги), работать посредником или получать комиссию за сделки.

Ограниченные возможности для масштабирования. Нельзя нанимать сотрудников или оформлять расходы как налоговые вычеты. Самозанятый может взаимодействовать с помощниками как с независимыми подрядчиками по ГПХ (без трудовых договоров). При появлении сотрудников по трудовым договорам или при превышении порога 2,4 млн ₽ в год необходимо перейти в формат ИП и применять соответствующий режим налогообложения.

Самозанятым может стать гражданин России, Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Украины, а также Донецкой и Луганской народных республик.

Пошаговая инструкция оформления

1. Скачайте приложение «Мой налог». Это официальный сервис Федеральной налоговой службы. Через него проще всего зарегистрироваться и управлять налогом.

2. Выберите способ регистрации:
• по паспорту;
• через портал «Госуслуги»;
• через личный кабинет физлица на сайте ФНС;
• через личный кабинет плательщика НПД;
• через приложение банка.

Регистрация по паспорту. Этот способ подходит только гражданам РФ.

1. В приложении выберите пункт «Регистрация по паспорту РФ».
2. Введите номер телефона и код из SMS.
3. Укажите регион, в котором будете работать.
4. Отсканируйте паспорт — приложение автоматически заполнит данные.
5. Проверьте Ф.И.О., дату рождения, серию и номер паспорта.
6. Сделайте фото через приложение, чтобы подтвердить личность.
7. Нажмите «Подтверждаю». Регистрация завершена.

Регистрация через портал «Госуслуги». Убедитесь, что у вас есть подтвержденный аккаунт.

1. В приложении «Мой налог» выберите пункт «Регистрация через Госуслуги».
2. Введите логин и пароль.
3. Укажите номер телефона и подтвердите кодом из SMS.
4. Выберите регион работы.
5. Проверьте свой ИНН.
6. Подтвердите регистрацию.

Регистрация через сайт ФНС. Этот вариант подходит иностранным гражданам.

1. Зайдите в личный кабинет физического лица на сайте nalog.gov.ru.
2. Если кабинета нет, создайте его через налоговую или портал «Госуслуги».
3. Введите ИНН и пароль.
4. Нажмите «Зарегистрироваться».
5. Дайте согласие на обработку персональных данных.
6. Нажмите «Подтвердить». Регистрация завершена.

Регистрация через приложение банка. Многие банки дают возможность оформить самозанятость прямо в мобильном приложении. Актуальный список банков опубликован на сайте ФНС — npd.nalog.ru/credit-orgs.
Для регистрации достаточно выбрать раздел «Самозанятость» или «НПД», указать регион и подтвердить согласие на обработку данных.

Налог для самозанятых — это налог на профессиональный доход (НПД). Он рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

Ставки фиксированные: 4% с доходов от физических лиц и 6% — с доходов от компаний и индивидуальных предпринимателей. Никаких деклараций, отчётов и бухгалтерии нет. Приложение само считает налог и формирует сумму к оплате.

Все поступления фиксируются в приложении «Мой налог». До 12 числа следующего месяца налоговая присылает уведомление о сумме налога. До 25 числа налог нужно оплатить — через приложение, сайт ФНС, СБП или онлайн-банк. Если оплата прошла, налоговая автоматически обновляет статус и закрывает период.

Самозанятые не платят обязательные страховые взносы — их нет в режиме НПД. Это значит, что пенсионный стаж и баллы не начисляются автоматически.

Чтобы шёл стаж и формировалась будущая пенсия, можно перечислять взносы самостоятельно. Для этого нужно подать заявление в Социальный фонд России (СФР).

В 2025 году минимальный добровольный взнос составляет около 59 000 рублей в год. Сумму можно платить частями, а актуальные реквизиты и способы оплаты доступны в личном кабинете СФР или через банк.

В 2025 году для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) вступили в силу несколько ключевых изменений. Они касаются лимитов дохода, разрешённых видов деятельности, взаимодействия с налоговой и новых возможностей для самозанятых.

Лимит дохода остался прежним — 2,4 миллиона рублей в год. Законопроект о повышении до 3,6 миллиона не принят, но обсуждается постепенное увеличение до 4,2 миллиона к 2028 году. Налоговые ставки также не изменились: 4% при оплате от физлиц и 6% — при работе с компаниями и ИП.

С 2025 года самозанятым запрещено учитывать доходы от криптовалютных операций — майнинга, трейдинга и сделок с цифровыми активами. Эти доходы облагаются по другим налоговым режимам, например, УСН или общему порядку.

Ещё одно изменение — включение самозанятых в систему Росстата. Теперь данные передаются автоматически через ФНС. Это не требует действий со стороны самозанятого и не добавляет отчётности. Государство использует эти данные, чтобы вести общий учёт малого бизнеса и формировать статистику по самозанятости.

Для специалистов это ничего не меняет: отчёты по-прежнему не нужно сдавать, налоги считаются и оплачиваются в обычном порядке.

Также самозанятые получили и новые возможности. Они могут участвовать в государственных закупках и тендерах, работать с муниципальными заказчиками и компаниями с госдолей.

С октября 2025 года введено право на кредитные каникулы. Самозанятый может один раз в пять лет запросить отсрочку платежей по кредиту на срок до шести месяцев. Это право закреплено федеральным законом и распространяется на кредиты, оформленные как на физлиц, так и на самозанятых предпринимателей.

Упрощённый переход после утраты статуса самозанятого

Если доход самозанятого превышает 2,4 миллиона рублей в год, его регистрация в режиме НПД прекращается автоматически. Приложение «Мой налог» фиксирует факт превышения в момент поступления, которое перевело вас за лимит. Все доходы, полученные до этой даты, облагаются по ставкам 4% и 6%. Всё, что пришло после — считается доходом физического лица и облагается по ставке 13%.

Раньше после превышения лимита самозанятому приходилось полностью регистрироваться заново — открывать ИП, подавать документы и выбирать систему налогообложения. В 2025 году этот процесс упростили. Теперь после снятия с НПД у человека есть 20 календарных дней, чтобы оформить новый налоговый режим без “обнуления” учётных данных.

20 дней — это переходный период. Он нужен, чтобы ФНС могла связать старый статус с новым без перерыва в налоговой истории. Если подать заявление в этот срок, данные (ИНН, контакты, история платежей) автоматически переносятся в новую карточку налогоплательщика.

Планировать переход можно заранее. Когда доход приближается к 2,3 миллиона рублей, стоит заранее выбрать систему налогообложения — чаще всего это УСН. Она подходит для тех, кто продаёт онлайн-продукты, услуги и консультации. Если работа связана с офлайн-форматом, подойдут ПСН или АУСН.

Совмещение самозанятости и трудовой деятельности

Самозанятость можно совмещать с официальной работой по трудовому договору (за исключением государственной службы). Эти виды дохода не пересекаются: работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты, а налог на профессиональный доход человек платит самостоятельно через приложение «Мой налог».

Главное условие — не оказывать платные услуги своему текущему работодателю или компании, где вы работали менее двух лет назад. Налоговая может расценить такие поступления как «дробление бизнеса» и начислить НДФЛ по ставке 13%.

Совмещение подходит для тех, кто хочет получать дополнительный доход:

• психолог может консультировать в свободное время,
• маркетолог — брать частные проекты,
• дизайнер — выполнять заказы вне компании.

Никаких ограничений по региону, графику или времени работы нет. Важно просто фиксировать каждый доход в «Мой налог» и оплачивать налог до 25 числа следующего месяца.

Самозанятость для иностранных граждан

Статус самозанятого в 2025 году доступен гражданам России, Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Украины, а также Донецкой и Луганской народных республик.

Регистрация проходит по тем же правилам, что и для граждан РФ. Нужен паспорт, ИНН и доступ к приложению «Мой налог» или личному кабинету ФНС.

При регистрации важно выбрать регион, в котором фактически ведётся деятельность, и указать действующий номер телефона — от этого зависит корректность уведомлений и формирование чеков.

Если иностранный гражданин работает дистанционно с клиентами из России, он может оформить самозанятость, даже находясь за пределами страны. Главное, чтобы доход поступал от российских заказчиков.

Самозанятость для иностранцев даёт те же преимущества: официальные чеки, автоматическая передача данных в налоговую и возможность работать с российскими компаниями без открытия ИП.

Работа самозанятого считается официальной только тогда, когда у клиента есть документ, подтверждающий сделку. Таким документом может быть публичная оферта или договор оказания услуг. Выбор зависит от того, с кем и как вы работаете.

Когда подходит оферта

Оферта — это предложение заключить договор на заранее прописанных условиях. Клиент соглашается с ними, когда оплачивает услугу. Такой формат подходит для онлайн-продуктов, разовых консультаций и работы с физическими лицами.

Пример: психолог принимает оплату через платёжную страницу. На этой странице размещён текст оферты с описанием услуги, сроками и условиями возврата. После оплаты клиент автоматически соглашается с условиями — это и есть юридическое подтверждение сделки.

Оферта может быть публичной: разместите на сайте, в Telegram-боте, или на платёжной странице. Или индивидуальной: отправьте каждому клиенту отдельно, если условия отличаются.

Когда нужен договор оказания услуг

Если вы работаете с компаниями, индивидуальными предпринимателями, оферта не подойдёт.

Бизнесу нужны закрывающие документы — акт выполненных работ и чек. Такие сделки оформляются двусторонним договором оказания услуг.