Какие налоги должны платить блогеры в 2025 году

Как оформить налоговый статус, принимать оплату, учитывать доход и работать с рекламой, соблюдая закон.

Блогер становится налогоплательщиком с момента получения дохода. Это может быть реклама, продажа курсов, консультации или доступ к материалам. Любая сумма, полученная за действия в интернете, облагается налогом.

Если контент не приносит денег, налог платить не нужно. Но как только поступает оплата, деятельность признаётся предпринимательской и требует регистрации.

Любой доход от блога нужно оформлять официально. Подходит статус самозанятого или индивидуального предпринимателя. Оплату от клиентов нужно принимать легально, с учётом налогов и отчётности. Конкретные требования зависят от формы деятельности блогера.

Рекламные интеграции. Оплата за упоминание бренда, интеграцию, баннер, сторис или пост.

Продажа цифровых продуктов. Доход от курсов, вебинаров, гайдов, чек-листов и других обучающих материалов.

Консультации и наставничество. Платные сессии, менторинг, сопровождение клиентов.

Платный доступ к материалам. Доступ по подписке к закрытым каналам, личным кабинетам.

Партнёрские программы. Процент от продаж чужих продуктов или услуг по реферальной ссылке.

Гонорары за контент. Оплата за создание постов, видео, аудио, текстов или дизайна по заказу.

Продажа товаров (мерч). Прибыль от продажи одежды, блокнотов, аксессуаров и других физических товаров с фирменной символикой.

Рекламные платформы и биржи. Сервисы вроде VK Рекламной сети и Яндекс Блогов выплачивают авторам вознаграждение напрямую, такие поступления считаются доходом от оказания рекламных услуг и облагаются налогом.
Telegram Ads пока не переводит выплаты авторам. Доход накапливается на внутреннем балансе и используется только для покупки рекламы внутри платформы. Такие начисления не считаются облагаемым доходом, если деньги не выводятся.

Донаты. Это добровольные переводы от подписчиков в поддержку автора. Налоги платить не нужно, если за донат человек ничего не получает.
Если блогер обещает что-то взамен, например, доступ к материалам, упоминание, бонус или подарок, такой платёж уже считается оплатой. В этом случае донат превращается в доход и облагается налогом.

В 2025 году деятельность блогера может быть оформлена в одном из трёх форматов: как самозанятый (НПД), как индивидуальный предприниматель (ИП) или как юридическое лицо (ООО). Выбор зависит от объема дохода, структуры работы и необходимости привлекать сотрудников.

В большинстве случаев блогерам достаточно регистрации в качестве самозанятых или ИП. Эти форматы позволяют законно оказывать услуги, принимать оплату и взаимодействовать с клиентами.

Самозанятость, ИП на НПД — в чём разница?

И самозанятые, и ИП на НПД работают по одним ставкам и с одинаковым лимитом дохода 2,4 миллиона рублей в год. Но между ними есть принципиальные отличия в статусе и возможностях.

Самозанятый (физическое лицо на НПД) — это частное лицо, не зарегистрированное как предприниматель. Такой формат удобен для личной работы с клиентами, но ограничен в юридических возможностях. Некоторые компании не подписывают договоры с физлицами, а также не принимают счета без статуса ИП.

ИП на НПД — это полноценный индивидуальный предприниматель, выбравший режим налогообложения на профессиональный доход. У него есть ИНН ИП, регистрация в ЕГРИП и коды ОКВЭД. Такой статус позволяет официально заключать договоры с организациями, участвовать в грантах и получать поддержку от государства. Кроме того, это даёт возможность перейти на другой налоговый режим без повторной регистрации.

ИП на НПД позволяет работать с банками напрямую, подключать эквайринг и оформлять рассрочки для клиентов. Также он даёт право на получение декретных выплат и других социальных пособий.

Когда блогеру нужна онлайн-касса

Онлайн-касса — это устройство или программа, которая пробивает чек при оплате и сразу передаёт данные о покупке в налоговую. Она фиксирует сумму, способ оплаты, время расчёта и реквизиты продавца. Чек отправляется покупателю в электронном виде или распечатывается. Требования к онлайн-кассам регулируются законом № 54-ФЗ.

Самозанятым, ИП на НПД онлайн-касса не требуется. Предприниматель вручную создаёт чек в приложении «Мой налог» и направляет его клиенту. Данные автоматически передаются в налоговую службу. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога.

Онлайн-касса обязательна для ИП на УСН и других системах налогообложения, если оплата поступает от физлиц или переводом от ИП/ООО не по безналичному расчёту (например, на карту, через СБП, наличными).

ИП на патенте онлайн-касса не обязательна, если услуги оплачивает физлицо. В этом случае достаточно выдать бланк строгой отчётности или квитанцию, оформленную вручную. Если оплата поступает от другого ИП или юридического лица на расчётный счёт, чек также не нужен.

Чек потребуется, только если другой ИП оплачивает услуги переводом на карту или через СБП со своего счета, но такие ситуации встречаются крайне редко. На практике расчёты между ИП обычно проходят по безналу на расчётный счёт.

Если расчёт происходит между ИП или юрлицами по безналичному расчёту через счёт в банке, с актом и договором, онлайн-касса не требуется.

С 1 апреля 2025 года в России действует обязательный сбор 3% от рекламного дохода. Он уплачивается дополнительно к основному налогу (НПД, УСН и др.) всеми, кто размещает рекламу, независимо от налогового режима.

Что считается рекламой

Реклама — это не только прямой призыв купить. В законе под рекламой понимается любой контент, который привлекает внимание к продукту, услуге, человеку.

Признаки рекламы:

• ссылка на сайт, продукт или профиль
• скидки, промокоды, спецпредложения
• прямые призывы: «Купи», «Запишись», «Жми по ссылке»
• выделение текста цветом, шрифтом
• упоминание положительных качеств товара: «лучший», «выгодный»

Даже если публикация не подписана как реклама, она может быть признана таковой, если есть признаки продвижения товара или услуги, независимо от факта оплаты.

Как рассчитывается и уплачивается налог 3% на рекламу

Рекламная публикация маркируется через платформу ЕРИР — официальный сервис Роскомнадзора. Информация о размещении автоматически передаётся в ведомство.

После завершения квартала Роскомнадзор рассчитывает 3% от доходов, полученных за рекламные размещения. Сумма сбора отображается в разделе «Мои отчисления» в системе ЕРИР. Зайти в неё можно через учётную запись на Госуслугах по ссылке https://erir.grfc.ru.

У блогера есть 15 дней, чтобы подать уточнение или возражение. Если сумма не оспорена, необходимо оплатить её до 5-го числа второго месяца после завершения квартала.

Если рекламные публикации не промаркированы или информация не передана в ЕРИР, Роскомнадзор имеет право признать размещение рекламным и:

• самостоятельно рассчитать сумму сбора (на основании внешних признаков рекламы и открытых данных о рекламодателе)
• выставить требование об уплате 3%, даже без согласия блогера
• привлечь к административной ответственности, если размещение не зарегистрировано в реестре

Налоговая выявляет нарушения через банки, платёжные сервисы, агрегаторы, ЕРИР и жалобы. Доход устанавливается по движениям средств и сопроводительной информации, даже без чеков и договоров.

Для самозанятых и ИП на НПД отчёты не требуются, все данные передаются в налоговую автоматически через «Мой налог». Для ИП на УСН и других режимах отчётность обязательна.

ИП на УСН и других режимах обязаны сдавать отчётность. Один раз в год подаётся налоговая декларация по УСН. Ежеквартально нужно отчитываться по страховым взносам. Если есть сотрудники, подаётся отчёт о численности. Также предприниматель ведёт книгу учёта доходов и расходов. Сроки сдачи установлены налоговым кодексом. За просрочку начисляются штрафы.

ИП на патенте не сдаёт декларацию. Отчётность по взносам подаётся только при наличии сотрудников. Если совмещены УСН и патент, подаётся нулевая декларация по УСН.

Сдача отчётности в Росстат

Индивидуальные предприниматели обязаны подавать статистическую отчётность в Росстат раз в 5 лет. Это требование действовало всегда и распространяется на ИП вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Формы статистики выбираются Росстатом индивидуально и запрашиваются через уведомление или электронный кабинет.

Самозанятые (в том числе ИП на НПД) освобождены от подачи статистических форм, данные по ним Росстат будет автоматически получать из ФНС.

Если блогер оформлен как самозанятый или ИП, ему доступны меры поддержки, действующие для всех представителей малого бизнеса.

Самозанятые после регистрации получают право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он автоматически применяется при расчётах налога: ставка уменьшается до полного исчерпания вычета. А также освобождены от страховых взносов, не обязаны покупать онлайн-кассу и не подают декларации. Условия действуют без ограничений по региону.

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на:

• налоговые каникулы в ряде регионов для ИП на УСН или патенте
• субсидии и гранты на развитие онлайн-бизнеса (при наличии соответствующего ОКВЭДа)
• компенсацию части расходов через программы поддержки от МСП или региональных фондов

Также ИП имеют право на отсрочку по страховым взносам и участие в программе льготного кредитования.
Если ИП работает через маркетплейсы или агрегаторы, выплаты через них могут подтверждать оборот при подаче на гранты или субсидии.

Для самозанятых и ИП на НПД оформление чеков через приложение «Мой налог» не вызывает трудностей, когда клиентов немного.

Но когда появляются массовые продажи, всё усложняется. Приходится вручную проверять оплаты, отправлять чеки и выдавать доступ к материалам.

Для ИП нужно открыть расчётный счёт, заключить договор с банком или платёжным агрегатором, подключить онлайн-кассу, зарегистрировать её в налоговой и связать с оператором фискальных данных. Также потребуется настроить интеграцию между кассой, эквайрингом и сайтом. Это требует времени, технических знаний и дополнительных расходов.

С LeadPay приём платежей полностью автоматизирован: